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高質量推進稅收現代化 護航中國經濟行穩致遠 ——從近年全國稅務工作會議看“十三五”稅收服務經濟社會發展

2021-01-12

站在“兩個一百年”的歷史交匯點,回望圓滿收官的“十三五”,在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下,全國各族人民銳意進取、攻堅克難,同舟共濟、砥礪前行,我國經濟社會發展取得了全方位、開創性歷史成就,為開啟全面建設社會主義現代化國家新征程奠定了堅實基礎。

五年來,國家稅務總局黨委以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,于每年歲末年初召開全國稅務工作會議,始終圍繞高質量推進稅收現代化任務目標,團結帶領全國稅務干部職工,統一思想、凝聚力量,全面落實落細黨中央、國務院各項決策部署,堅持政治統領、黨建引領,深入推進減稅降費各項工作,不斷增強市場主體獲得感,依法依規組織稅費收入,為中國經濟社會發展和民生改善提供了堅實財力保障,稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用愈加顯現。

 

以高質量推進稅收現代化,服務高質量發展

 

對標黨中央、國務院對稅收工作的各項要求,“十三五”期間,每年全國稅務工作會議都緊緊圍繞國家改革發展大局,聚焦以“帶好隊伍、干好稅務”為主要內容的稅收現代化建設總目標,務實提出一系列稅收改革發展思路,并制定從藍圖到現實的施工圖、任務書和時間表,確保“十三五”時期稅收現代化“六大體系”建設不斷邁上新臺階。

翻開“十三五”奮進歲月扉頁的2016年,我國經濟正經歷“三期疊加”的陣痛,世界經濟又遭遇全球化逆流,貿易保護主義、單邊主義上升,經濟下行壓力加大。為適應和引領經濟發展新常態,中央提出推進供給側結構性改革的重大決策部署。

2016年1月15日,國家稅務總局黨委書記、局長王軍在全國稅務工作會議上強調:主動對接供給側結構性改革,研究針對性、實效性更強的稅收政策措施,進一步支持創業創新投資、化解過剩產能等,更好促進經濟社會發展。2016年當年,全國稅務系統上下同欲,堅決打贏全面推開營改增試點攻堅戰,全年累計減稅超過5000億元,實現所有行業稅負只減不增,有力助推了供給側結構性改革。

2017年是供給側結構性改革的深化之年,全國稅務工作會議要求:在穩中求進總基調中深化改革、注重集成,充分發揮稅收籌集財政收入和調控經濟、調節分配的職能。這一年,稅務部門堅決貫徹落實黨中央、國務院關于減稅降費的決策部署,打出了一系列減稅“組合拳”,以稅收“減”法培育經濟發展新動能,真正為實體經濟降成本、增后勁。

黨的十九大作出了中國特色社會主義進入新時代的重大政治判斷,明確宣告我國經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段。王軍局長在2018年全國稅務工作會議上強調,要高質量推進新時代稅收現代化,努力做到“六個更加注重”,即更加注重求新、更加注重全面、更加注重平衡、更加注重充分、更加注重法治、更加注重開放,實現稅收工作水平的不斷提升,服務高質量發展能力不斷增強。

2019年,面對國內外風險挑戰明顯增多的復雜局面,我國政府強化宏觀政策逆周期調節作用,實施更大規模的減稅降費。按照全國稅務工作會議部署要求,各級稅務機關把確保減稅降費政策措施落地生根作為當年稅收工作的主題,擺在議事日程的突出位置,進一步減輕企業負擔、激發微觀主體活力、促進經濟增長。

突如其來的新冠肺炎疫情大考,讓2020年這個“十三五”的收官之年意義尤殊。以習近平同志為核心的黨中央帶領全國人民戰疫情、保民生、促發展,使得中國經濟經受住了壓力測試,展現了強大的韌性和潛力。2020年初,王軍局長主持召開稅務總局黨委會議,迅速將工作重點調整到統籌推進疫情防控和服務經濟社會發展上來,創新提出并高效落實“優惠政策落實要給力、‘非接觸式’辦稅要添力、數據服務大局要加力、疫情防控工作要盡力”的“四力”系列措施,為企業復工復產和經濟復蘇向好提供了有力支持。

五年來,稅收助力經濟發展的實踐充分證明,在黨中央、國務院堅強領導下,全體稅務人自覺顧全局、講大局,打贏了一場又一場稅收改革攻堅戰,讓發展成果惠及廣大市場主體,稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用有效發揮,為我國經濟行穩致遠注入了發展動能。

 

以減稅降費直達快享,助力夯實經濟發展基本盤

 

“十三五”期間,黨中央、國務院立足經濟社會發展全局,審時度勢出臺系列力度大、內容實、范圍廣的減稅降費政策,規模不斷增大,紅利持續釋放,有效推動了供給側結構性改革,助力夯實經濟發展基本盤。

2016年,全國稅務工作會議提出,主動依規減免稅是各級稅務部門和廣大稅務干部的基本職責。

2017年,全國稅務工作會議要求,堅決落實減免稅,確保各項稅收優惠政策不折不扣落地見效。

……

減稅降費成為五年來全國稅務工作會議的核心關鍵詞。“減稅降費是一項應對經濟下行壓力的重大財稅政策抉擇,是一項推動高質量發展的重大經濟戰略決策,是一項事關國家治理全局的重大政治決斷。”王軍局長多次在全國稅務工作會議上強調落實減稅降費政策的極端重要性。

全國稅務系統按照黨中央、國務院要求,不折不扣抓好減稅降費政策落實,從稅務總局到各省、市、縣稅務局,均成立“一把手”負總責的減稅降費辦公室,對各項減稅降費任務逐一分解細化,及時出臺系列簡明易行好操作的配套辦法,建立自上而下、整齊劃一、清清爽爽的統計核算分析體系,同時加強督查考評,以最嚴肅的紀律確保減稅降費決策部署得到最嚴格的貫徹落地。

北京國家會計學院教授李旭紅認為,稅務部門深入貫徹落實減稅降費政策,有利于降低企業成本、增加現金流、提高創新收益,加快企業動能轉換,提升創新型企業發展速度。

在脫貧攻堅戰場,稅務部門將支持脫貧攻堅稅收優惠政策落實落細作為重中之重,確保支持政策直達市場主體、發揮最大效應。僅2020年1月至10月,稅務部門落實支持脫貧攻堅各項稅收優惠政策就實現減稅950多億元,同比增長38%。

在抗擊疫情戰場,稅務部門建立了“一竿子到底”的政策落實機制,嚴格按照網格化管理要求,逐個層級逐項政策明確落實責任單位和責任人,確保納稅人、繳費人全面知曉、充分享受各項支持疫情防控和經濟社會發展稅費優惠政策,更好服務“六穩”“六保”大局。僅2020年前三季度,各類支持疫情防控和經濟社會發展稅費優惠政策新增減稅降費13659億元。

據不完全統計,2016年至2020年新增的減稅降費累計將達7.6萬億元左右。特別是2019年實施更大規模減稅降費,全年新增減稅降費達到2.36萬億元,占GDP的比重超過2%,拉動全年GDP增長約0.8個百分點。2020年前11個月,全國累計新增減稅降費23673億元,預計全年新增減稅降費超過2.5萬億元。

在不折不扣落實減稅降費政策的同時,稅務部門堅持依法依規組織稅費收入,堅決不收“過頭稅費”。2016年至2020年9月,稅務部門累計組織稅收收入超過62萬億元(已扣減出口退稅),為經濟社會發展和民生改善提供了堅實財力保障,得到了社會各界廣泛認同。

西南財經大學教授、西財智庫首席研究員湯繼強認為,稅收在國家治理中發揮著重要的基礎性作用,五年來,中國稅務部門審時度勢,穩妥處理好減稅降費和組織收入的關系,為做好“六穩”“六保”工作,科學精準實施宏觀調控,確保完成決戰決勝脫貧攻堅目標任務發揮了十分重要作用。

 

以改革創新為動力,不斷提升稅收治理效能

 

民之所望,改革所向。按照習近平總書記“朝著全面深化改革總目標聚焦發力”的重要指示精神,五年來,稅務總局黨委將深化稅收改革貫穿歷年全國稅務工作會議,突破事關稅收長遠發展的關隘,走出了一條具有稅務特色的改革創新之路。

——深化征管體制改革,稅務鐵軍奮楫爭先

2015年10月,習近平總書記主持召開中央全面深化改革領導小組會議,審議通過了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》。其后兩年,稅務部門按照全國稅務工作會議精神,從群眾最期盼的領域改起,從制約稅收發展最突出的問題改起,推動服務深度融合、執法適度整合和信息高度聚合,進一步提速提質提效。

2018年,中辦、國辦印發《國稅地稅征管體制改革方案》,作為深化黨和國家機構改革的重要組成部分,國稅地稅征管體制改革大幕全面拉開。

面對這場力度規模大、涉及范圍廣、觸及利益深的改革,全國稅務系統在黨中央、國務院的堅強領導下,上下齊心、矢志不渝推改革,蹄疾步穩抓落實。稅務總局編制涵蓋近700個具體改革事項的總臺賬,掛圖作戰、對表推進。各級稅務機關均成立改革工作小組和改革辦,層層派駐3477個聯絡(督導)組,稅務總局先后下發36份聯絡督導清單對350項工作任務進行具體部署,統一制作420份指導意見、基本原則和操作模板等。

省級和省級以下國稅地稅機構合二為一,省市縣鄉3萬余稅務機構合并撤銷,四級機構統一規范、步調統一,全體稅務干部不畏艱難、攻堅拔寨,全國省市縣鄉近2.3萬個新稅務局(分局、所)逐級統一順利掛牌,各級稅務局和內設機構、派出機構、事業單位大幅精簡,機構設置和職能職責進一步優化,初步構建起優化高效統一的稅收征管體系。

國稅地稅機構的順利合并,社會保險費和非稅收入征管職責劃轉的有序推進,形成了具有中國特色的稅費治理模式,為世界稅收征管改革提供了中國智慧、中國方案和中國力量。

——縱深推進稅制改革,現代稅制雛形初現

稅制改革是稅收改革的“重頭戲”。落實中央全面深化改革的總要求,全國稅務工作會議每年都會吹響“深化稅收制度改革”的集結號,持續深化增值稅、消費稅、資源稅、環境保護稅、個人所得稅等各項稅制改革,一個適應經濟社會發展要求的中國現代稅制體系雛形初現。

2016年5月1日零時,溫州商人陳生在北京民族飯店開出了中國餐飲住宿業首張增值稅專用發票。這一天,征收了66年的營業稅告別中國稅收舞臺。英國《經濟學人》雜志評價,中國全面實施擴大增值稅征收范圍的政策,完成了20年來規模最大的一次稅制改革。

此后,按照黨中央、國務院改革部署,落實全國稅務工作會議具體要求,增值稅改革步入快車道,從簡并稅率檔次、降低稅率水平,到實施留抵退稅制度,再到啟動立法工作,年年深化、步步推進,基本建立順應發展趨勢、具有中國特色的現代增值稅制度。

與此同時,綠色稅收制度建設的一場場改革大戲也在精彩上演。

2016年7月1日,資源稅改革全面推開,實行從價計征,清理收費基金,建立稅收與資源價格直接掛鉤的調節機制,促進資源節約集約利用,引領綠色發展,護航美麗中國。

2017年12月1日,水資源稅改革試點擴圍至河北、北京、天津等10個省區市,進一步發揮稅收杠桿調節作用,有效抑制不合理用水需求,促進水資源節約保護。

2018年1月1日,環境保護稅順利開征,通過“多排多征、少排少征、不排不征”的正向激勵機制鼓勵節能減排、引導綠色生產,促進高質量發展的改革效益逐步顯現。

同一年,《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例修訂發布,萬眾矚目的綜合與分類相結合的個人所得稅改革拉開帷幕。2018年10月1日起,提高工資薪金所得“起征點”并適用新稅率表;2019年1月1日起,新增六項專項附加扣除;2020年3月1日至6月30日,上億自然人納稅人辦理了個人所得稅綜合所得年度匯算。個人所得稅改革分三步平穩落地,標志著綜合與分類相結合的個人所得稅制基本建立,有效發揮了調節收入分配、促進社會公平正義的重要作用。

“‘十三五’時期的稅制改革有別于以往任何一輪稅制改革。”中國社科院副院長高培勇認為,梳理歷年的全國稅務工作會議可以發現,在推進國家治理現代化的框架內推進稅制改革,可以更好地匹配國家治理變革,稅制改革正為推進國家治理現代化進程發揮更大作用。

——全面推進依法治稅,稅收法定闊步向前

依法治稅與法治中國建設一脈相承。落實稅收法定、推進依法治稅是財稅改革的重要目標之一,也是“十三五”期間全國稅務工作會議的重要內容。

五年來,稅務部門按照《“十三五”時期稅務系統全面推進依法治稅工作規劃》,積極配合有關部門加快落實稅收法定原則。目前,18個稅種已有11個完成立法,其他稅種立法工作也在有序推進。

2016年12月,《中華人民共和國環境保護稅法》經十二屆全國人大常委會第二十五次會議表決通過,是黨的十八屆三中全會提出“落實稅收法定原則”后審議通過的第一部單行稅法。

隨后,煙葉稅法、船舶噸稅法、車輛購置稅法、耕地占用稅法、資源稅法、城市維護建設稅法和契稅法等先后頒布實施,個人所得稅法、企業所得稅法、車船稅法等已有稅法也先后進行了修訂,更好適應經濟社會發展需要,增值稅法、消費稅法等立法正在加快步伐,我國的稅法體系日益成熟完備。

稅收法定不止體現在審議通過的稅收實體法上,稅收立法的過程也越來越體現稅收法治精神。五年來,每一部稅法的制定和修訂,財稅部門都公開向社會征求意見,比如,增值稅法2019年11月27日公開征求意見,消費稅法2019年12月3日開始征求意見持續至2020年1月2日,進一步提高了立法公眾參與度,廣泛凝聚社會共識,推進科學立法、民主立法、開門立法。

法者,治之端也。在歷年全國稅務工作會議的部署推動下,全國稅務系統認真踐行習近平法治思想,依托日臻完善的稅法體系,不斷將稅收法治優勢轉化為稅收治理效能,稅收法治建設快步前行。

——持續加強信息化建設,智慧稅務迭代升級

“科技興稅提質效”同樣是歷年全國稅務工作會議的重要命題。五年來,稅務部門堅定不移走科技興稅之路,推動稅收管理服務轉型升級,信息化為稅收治理插上“智慧翅膀”。

“十三五”開局不久,金稅三期工程在全國上線,在我國稅收發展史上首次實現了信息化基礎平臺、應用軟件、業務標準等方面的統一,提高稅收執法和服務的規范性和統一性。隨后,稅務部門大力推進信息系統整合優化,全面實施“互聯網+稅務”行動計劃,借助云計算、人工智能等前沿技術為稅收征管服務提檔升級,實現稅收管理和納稅服務網絡化、信息化、智能化。

2020年,稅務部門繼續堅定不移地走科技興稅之路,穩步推進增值稅專用發票電子化試點,并以此為契機著力推進智慧稅務建設,更好服務國家治理。

在這一過程中,稅務部門逐步建成種類齊全、質量可靠、供應及時的稅收大數據庫,持續深化稅收大數據應用。各級稅務機關不斷完善分析指標,改進分析方法,拓展分析效應,做好區域發展比較、新舊動能轉換、產業升級等方面問題的研究分析,用好稅費數據的“金山銀庫”,為領導決策、經濟研判和國家治理提供精準的稅收數據支持。

 

以納稅人繳費人為中心,持續優化稅收營商環境

 

營商環境就是生產力,優化營商環境就是解放生產力。“十三五”期間,以習近平同志為核心的黨中央強調要持續優化營商環境,打造市場化、法治化、國際化營商環境,形成長期穩定發展預期,營造激勵干事創業的濃厚氛圍。

李克強總理多次指出,深化“放管服”改革、優化營商環境是激發市場主體活力和發展動力的關鍵之舉,并于2019年10月22日簽署國務院令,發布《優化營商環境條例》,加快建設現代化經濟體系,推動高質量發展。

“十三五”期間,稅務總局認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署,全國稅務工作會議多次提出,著力提高納稅繳費服務質量,連續第7年開展“便民辦稅春風行動”,持續推進稅收領域“放管服”改革,優化稅收營商環境,不斷提升稅收治理效能。

2016年,全國稅務系統以“改革·合作”為主題,深入開展“便民辦稅春風行動”,推出國地稅業務一廳辦理、聯合進戶稽查、涉稅信息一次采集等10類31條措施,著力解決納稅人辦稅中的“痛點”“堵點”和“難點”問題,推動國稅地稅深度合作。

2017年,王軍局長在全國稅務工作會議上強調,多推便民之舉,多施利民之策,切實提升納稅人滿意度和獲得感。稅務總局相繼推出5類20項74條便民辦稅措施,持續升級納稅服務、稅收征管等10多個規范,著力改善稅收營商環境。

2018年,稅務部門全面落實優化稅收營商環境的30條措施,進一步推進辦稅便利化改革。各級稅務機關下大力氣破解企業“注銷難”問題,當年僅第四季度就有超過88萬戶納稅人享受了稅務注銷“免辦”和“即辦”服務。小規模納稅人自開專票試點和取消發票認證范圍“雙擴大”惠及1100萬戶納稅人。世界銀行發布的《營商環境報告》顯示,我國納稅指標排名比上年提升16位。

2019年,稅務部門落實黨中央、國務院“把市場主體的活躍度保持住、提上去”的優化營商環境要求,持續深化“放管服”改革,推動降低制度性交易成本,下硬功夫打造好發展軟環境。按照全國稅務工作會議要求,全年推出4批36條便民辦稅繳費措施,稅務注銷“免辦”和“即辦”比例達到85%以上,全國無紙化退稅申報戶數、稅額占比均超過90%。

2020年,全國稅務系統深入落實《優化營商環境條例》,建成政務服務“好差評”制度體系,面向企業和群眾需求提供更加便利的稅費服務,以“戰疫情促發展服務全面小康”為主題開展“便民辦稅春風行動”,推出4類24項76條舉措,全力支持疫情防控,幫扶企業復工復產,提高辦稅繳費效率,促進稅收營商環境更加優化。

中央財經大學財稅學院黨委書記、教授樊勇認為,“十三五”期間,隨著稅務部門“放管服”改革不斷深化和稅收營商環境的持續優化,納稅人繳費人滿意度不斷提升、獲得感不斷增強。

2021年全國稅務工作會議召開在即,會議將深入學習貫徹習近平總書記在中央全面深化改革委員會第十七次會議上的重要講話精神,確?!蛾P于進一步優化稅務執法方式的意見》不折不扣落地見效,進一步推動稅務執法、服務和監管的理念方式手段變革,深入推進精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治,大幅提高稅法遵從度和社會滿意度,明顯降低征納成本,發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。

雄關漫道真如鐵,而今邁步從頭越。“十四五”大幕已經開啟,全國稅務系統將始終堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,全面貫徹落實黨的十九屆五中全會和中央經濟工作會議精神,立足新發展階段,貫徹新發展理念,服務新發展格局,在高質量推進新時代稅收現代化之路上奮力前行。

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